Выбор системы налогообложения для ИП

ИП является физлицом, наделённым правом ведения самостоятельного бизнеса с получением дохода от этой деятельности. С таких доходов физлица, как заработная плата, доход от аренды своего имущества либо от продажи, взимается налог в размере 13%. Что касается дохода от бизнеса, возможен подбор и более выгодной системы, если Вы — ИП.

Собственно, определённой налоговой ставки для ИП нет. Отсутствует единый налог, который бы распространялся на всех представителей бизнеса. Каждый обладает правом личного выбора наиболее выгодного типа налогообложения с переходом на льготное налогообложение.

Налоги для ИП в данный момент

Какие именно налоги положено уплачивать ИП? В любом определённом случае они определяются выбранной самим таким субъектом предпринимательства конкретной системой. Разные системы имеют разные ставки, базы, алгоритмы расчёта, сроки выплаты, периоды. Для предельно возможного снижения налогов ИП следует изучить все допускаемые нынешним законодательством системы налогообложения.

Итак, ИП в РФ сейчас вправе выбрать 1 из следующих 6-и систем для налогов:

1. ОСНО (эта аббревиатура означает «общая система налогообложения») — характеризуется сложностью и значительной степенью нагрузки. Однако допускает любые варианты деятельности, исключая какие-либо ограничения. Выбрать ОСНО вправе каждый ИП. Однако, что касается снижения налогов, такую возможность ОСНО не подразумевает. Ставка в отношении получаемого дохода на данном налоговом режиме аналогична НДФЛ при получении зарплаты (13%). В придачу нужно платить НДС — это сложнейший налог в плане расчёта и выплаты. Размер НДС определяется видом товаров либо услуг и находится в диапазоне 0…20%.
2. УСН (сокращение от «упрощённая система налогообложения») — выбирается большей частью начинающих ИП. Данный режим включает 2 подвида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». При выборе первого варианта налог составляет только 6% дохода. Данный вариант подходит, когда расходы на бизнес незначительные, поскольку учёт расходов на этом режиме невозможен. В случае, когда на затраты уходит от 2/3 доходов, выгоднее применять второй вариант. ИП в данном случае должен будет платить меньшие налоги, поскольку налог взимается по ставке 5-15% только с разности доходов и трат. Допустимые при УСН варианты деятельности практически аналогичны таковым при ОСНО.
3. ЕСХН (известен также как «сельхозналог») — лояльный режим, подразумевающий уплату только 6% разности доходов и трат. Но его применение допустимо исключительно для тех ИП, которые выпускают свою сельскохозяйственную продукцию либо заняты в сфере разведения рыбы.
4. ЕНВД (расшифровка — «единый налог на вменённый доход») — это система, при которой налог взимается не с того дохода, что действительно имеет ИП, а с того, что рассчитывает само государство. В отношении вариантов деятельности, которые допускаются для такой системы, действуют ограничения. Исключены производство, строительство и торговля оптовыми партиями. Позволяются только оказание услуг, розничная торговля и транспортировки.
5. ПСН (аббревиатура от «патентная система налогообложения»). Является единственной системой, применимой исключительно в отношении ИП. Имеет большое сходство с ЕНВД, поскольку также предполагает взимание налога не с действительного дохода, а с того, что подсчитывает государство. Варианты деятельности в значительной мере аналогичны таковым при вменённом налоге, однако разрешается также производство в незначительных масштабах (но только некоторых видов продукции).
6. НПД (расшифровывается как «налог на профессиональный доход«) — система, действующая сейчас лишь в 23-х субъектах РФ. Допустима исключительно для тех ИП, у которых отсутствуют наёмные работники. Варианты деятельности также ограничиваются — допускаются лишь предоставление услуг и продажа продукции, изготовленной самим ИП.

Как подобрать систему налогообложения для ИП

Как подобрать оптимальную для себя систему, если Вы — ИП? Для определения лучшей системы среди существующих потребуется просто рассчитать для себя размер налогов при каждой из имеющихся систем. При этом учитывают многочисленные критерии:

• Условия, которым обязан соответствовать ИП для задействования той или иной системы.
• Наличие наёмных сотрудников и (при наличии) их численность.
• Региональная специфика (К2 в субъекте РФ, где работает ИП, в случае применения ЕНВД; потенциальный доход за год при использовании ПСН; ставка в конкретном субъекте РФ для УСН «Доходы минус расходы»; допускаемые варианты деятельности).
• Системы, которые используют потенциальные партнёры.
• Размеры торговых помещений при торговле.
• Численность автомобилей при перевозках.

Но в любом случае для окончательного выбора оптимальной системы нужно просто рассчитать для себя налоговую нагрузку на каждой из существующих систем.