Нулевая отчетность ИП

Что такое нулевая декларация и как ее сдавать

Эта разновидность документа имеет вид стандартной декларации, для составления которой использована грамотная форма, но содержащую указание отсутствующего дохода. По этой причине налоговая сумма окажется нулевой. Немаловажно, что не любая работа несёт адекватный доход ИП. Из-за этого часто отсутствует какая-либо прибыль, которая могла бы быть базой для налогов.

Для чего нужная такая декларация

Вне зависимости от прибыли любой ИП и любая фирма обязаны сдавать отчёт в ФНС. С этой целью составляют определённую документацию соответственно выбранному режиму налогов.

Каждая декларация играет роль главного типа документа для ФНС, обеспечивающего контроль работы разных компаний, а также ИП. По этой причине при отсутствии у них прибыли они обязаны всё равно подать декларацию.

Некоторые ИП думают, что нет необходимости в подаче нулевой декларации вовремя, по этой причине часто пропускают этот срок. Однако в любой ситуации следствием становится начисление крупного штрафа. Так что и такая разновидность документации должна быть подготовлена вовремя.

Особенности нулевых деклараций

Любой ИП должен платить налог с получаемого дохода. Это правило не связано с формой регистрации и режимом налогов. Отчёты обязаны готовить и сдавать не только успешные фирмы и ИП, поскольку и при отсутствующих доходах потребуется подготовка декларации.

Готовят документ по бланку нулевой декларации 3-НДФЛ. Немаловажно, что недопустима подача такого документа ЕНВД, поскольку вне зависимости от суммы доходов по данному режиму потребуется выплата одинаковой денежной сумы ежеквартально.

Кто и когда должен сдавать нулевую декларацию

В обязательном порядке такую документацию составляют и передают в ФНС, когда:

• У ИП либо фирмы не было никаких доходов на протяжении определённого срока.
• Фирма или ИП в течение отчётного срока имели убытки.
• Работа ИП или фирмы не велась.
• Фирма начала работать, но спустя некоторое время была закрыта.

Допустима подача нулевой декларации только теми ИП, которые не имеют оформленных официально сотрудников.

Каждый год такую отчётность следует подавать:

• Для юрлиц — до 31.03.
• Для ИП — до 30.04.

При выборе ИП основным своим налоговым режимом УСН декларацию тоже нужно предоставлять каждый год.

Нулевая декларация: порядок заполнения и сдачи

Заполнение такой документации не сложное, ведь особые расчёты не нужны. Требуется бланк стандартного вида, куда вносят такую информацию:

• Сведения об ИП либо фирме — КПП, ИНН.
• Номер корректировки в виде «0».
• Налоговым периодом тут будет выступать год, по этой причине вписывают «34», а в случае закрытия компании либо ИП пишут «50».
• Следует выяснить код той ФНС, в которую потребуется отправить документацию.
• Вписывают код ОКВЭД, а также наименование фирмы либо ИП.
• Ставят на каждой из страниц подпись ИП либо директора компании.
• Указывают дату, когда подана документация.
• Указание объекта, с которого осуществляется уплата налога.
• Вписывают ОКТМО с бюджетным квалификационным кодом.
• В остальных строчках рисуют прочерки, но требуется вписать ставку налогов.

Итак, налоговая нулевая декларация составляется просто и это легко может сделать любой ИП.

Нулевая отчётность для ОСНО

Нулевую декларацию каждый ИП, использующий общую систему налогов, обязан подать:

• Для НДС — каждый квартал, до 25-го дня того месяца, который идёт после налогового периода.
• Для налога на прибыль — ежеквартально, до 28-го дня того месяца, который идёт после периода отчёта.
• Для имущественного налога — каждый квартал, до 30-го дня.
• Для страховых взносов – каждый квартал, до 20-го дня.
• По бухгалтерии — ежегодно, до 31-го марта следующего года.

Если работа ИП либо фирмы не велась, допустимо подать упрощённую декларацию — ЕУД, которая выступает заменой налоговой отчётности по НДС и прибыли. Требуется её отправка в ФНС до 20-го дня по окончании квартала отчёта.

ЕУД может быть подана в ФНС:

• В электронной форме, с использованием программ, обеспечивающих именно отправление отчёта.
• В электронной форме с использованием программы самой ФНС (требуется ЭЦП).
• В бумажной форме путём личного визита в ФНС.
• В бумажной форме по почте (ценным письмом).

Заполнение нулевой декларации по НДС

В случае, когда показатели работы ИП равны 0, такая декларация заместо 12-и разделов должна содержать заполненными исключительно 1-й раздел, а также титульную страницу.

Как заполняется титульный лист:

• Вписывается ИНН.
• Вписывается корректировочный номер отчётной документации. В случае его сдачи в первый раз указывается «0». Если декларацию ИП сдавал ранее в течение данного срока отчётности, нужно вписывать «1», «2» и т. д., — эта цифра определяется тем, какая по счёту корректировка осуществляется.
• Код периода налогообложения. Когда сдаётся отчёт за 1-й квартал, требуется указание кода «21», за 2-й — пишут «22», за 3-й — «23» и за 4-й — «24».
• Код, который принадлежит налоговому органу. Требуется указание кода ФНС, в которую предоставляют декларацию.
• Название налогоплательщика. Указывают ФИО ИП либо название фирмы.
• Код ОКВЭД.
• Телефонный номер плательщика налогов.
• Число страниц.
• Подпись налогоплательщика (ИП или директора фирмы).
• Дата, когда была составлена документация.

Как заполняют 1-й раздел:

• Вписывают КПП и ИНН.
• Затем вписывается код ОКТМО.
• Потом указывают бюджетный классификационный код.
• В ячейке каждой строчки, кроме вышеуказанных, ставят прочерк.
• В нижней части документации ставят подпись с датой составления документа.

Нулевая декларация ИП для НДФЛ

ИП, который ведёт деятельность, не используя наёмных сотрудников, не должен вовсе сдавать отчётность по НДФЛ. В случае наличия у него официальных работников он платит им зп. В такой ситуации ИП должен сдавать отчётность с использованием бланков 6- и 2-НДФЛ.

В случае отсутствия выплаты хотя бы 1 зп сотрудникам за год ИП не считается налоговым агентом, следовательно, он не должен сдавать пустой бланк. В случае отсутствия у ИП деятельности в течение года, а также доходов, он должен сдавать нулевой бланк 3-НДФЛ. Он состоит из титульного листа, а также разделов 1 и 2. Сдача нулевого бланка 3-НДФЛ требуется до того же дня, что и стандартной, — т. е. до 30.04. Она может быть предоставлена в бумажной форме путём личного визита в ФНС, отправлена по почте либо же посредством ТКС либо личного кабинета на портале ФНС.

Заполнение титульного листа стандартное. Раздел 1 для ИП требует отображения таких сведений:

• ФИО ИП.
• Строчка 010 подразумевает указание кодовой цифры «3», которая указывает, что налог по этой декларации ИП не уплачивает, а также не возвращает.
• Строчка 020 требует указания действующего КБК, который предусмотрен для НДФЛ, с тех доходов, что получает ИП, — 18210102020011000110;
• Строчка 030 требует указания территориального кода ОКТМО соответственно Классификатору ОК.
• Строчки 050 и 040 подразумевают написание нулей.
• В нижней части страницы вписывают дату и проставляют подпись.

Состав нулевой декларации по ЕНВД

Законы содержат чёткое указание, что, выбирая ЕНВД, ИП должен каждый квартал платить фиксированную сумму финансов вне зависимости от своего дохода. По этой причине в случае даже убытков он должен уплатить налог.

Вследствие этого невозможно сделать нулевую декларацию при ЕНВД. При отсутствии доходов по ЕНВД из-за остановки работы требуется немедленная подача заявки в ФНС на закрытие работы по ЕНВД. Однако это не требует полного закрытия ИП.

Ответственность за непредоставление нулевой декларации

При пропуске сроков ИП начисляется штраф, определяемый налоговой суммой и выплачиваемый согласно декларации, однако не составляющий менее 1 000 р. Через суд возможно оспаривание данного решения, принимаемого ФНС. Примечательно, что суды преимущественно принимают сторону плательщика налогов в таких спорах, поскольку документация содержит чёткое указание на отсутствующий доход.