Обязательна ли касса для ИП при УСН

Нужна ли касса для ИП на упрощенке или патенте

Кассовую технику применяют в РФ в обязательном порядке все организации и ИП, осуществляя расчёты, кроме ситуаций, которые установлены ФЗ номер 54.

Можно ли работать ИП без кассового аппарата в 2021 году?

Использование старых касс с 1 июля 2017 в прошлом режиме невозможно, поскольку ФНС снимает такую технику с учёта в автоматическом порядке. При нарушении данного требования соответственно п. 4 ст. 14.5 КоАП при проверке выносится предупреждение либо налагается штраф 1 500 — 3 000 р.

В случае принадлежности ИП к категориям, которые освобождены от обязанности использовать кассовые аппараты, для выполнения требования п. 2.1 ст. 2 ФЗ номер 54 в случае соответствующего требования со стороны клиента ИП обязан предоставить ему чек, квитанцию либо иной документ, содержащий такие реквизиты:

• Название, дата, номер.
• ФИО ИП и его ИНН.
• Название/названия купленного/купленных товара/товаров, число товаров каждого вида.
• Сумма.
• ФИО должностного лица, его должность и его подпись.

Обязательная форма для такого документа законодательством не установлена. Таким образом, она может быть разработана и утверждена самим ИП.

Возможности для работы ИП без кассового аппарата

Возможно ли ИП вести деятельность, не используя кассовый аппарат, в 2020-м? Да, если он соответствует минимум одному из следующих условий:

• Осуществляет специфические виды торговли либо оказывает специфические услуги.
• Его торговая точка находится в удалённой местности.
• Для налогообложения ИП применяет ПСН либо ЕНВД.
• Имеет наёмных сотрудников.

Законные основания не приобретать ККМ

В ФЗ номер 54 перечислены случаи, когда отсутствие кассовых аппаратов является законным и не чревато штрафами:

• ИП использует ПСН.
• ИП занимается торговлей через автоматические устройства (вендинг, терминалы).
• ИП использует ЕНВД (но не во всех регионах).
• ИП ведёт деятельность в удалённой местности, где отсутствует доступ к коммуникациям.
• ИП осуществляет расчёты электронными деньгами.
• ИП занимается торговлей прессой, религиозной атрибутикой, сезонными продуктами, «вразнос», с лотков, из автомобильных цистерн, в поездах.
• ИП занимается оказанием таких услуг, как распиловка дров, вспашка земли, переноска грузов, обувной ремонт, изготовление ключей, изготовление ювелирных предметов.

А если ИП на упрощёнке — нужна ли касса

УСН часто выбирают ИП в РФ. Хотя ПСН и ЕНВД выгоднее, они подразумевают строгие ограничения относительно направлений деятельности ИП, площади для торговли, количества сотрудников. Освобождены от использования касс исключительно ИП, использующие ЕНВД либо ПСН. Те ИП, которые применяют УСН, ОСНО и ЕСХН, лишены такой привилегии. Но привилегии, вытекающие из направлений работы ИП и мест их деятельности, касаются всех ИП независимо от системы взимания налогов.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте

ПСН подразумевает отсутствие необходимости сдачи налоговых деклараций и выплату налогов по предварительно установленной предоплате.

НК РФ гласит, что ИП на ПСН вправе не использовать сетевые кассовые аппараты, выдавая вместо этого товарные чеки (это установлено в п. 2.1 ст. 2 ФЗ номер 54). Однако данная привилегия не относится к таким направлениям работы ИП на ПСН:

• Услуги косметического характера.
• Услуги парикмахера.
• Ремонт, техобслуживание бытовых радиоэлектронных устройств, бытовой техники, часов.
• Изготовление металлических изделий и их ремонт.
• Техобслуживание и ремонт автомобильного, мотоциклетного транспорта.
• Транспортные услуги на автомобильном транспорте.
• Ветеринарные услуги.
• Приём вторичного сырья, кроме металла.
• Продажа продовольственных продуктов на территории образовательных учреждений.
• Услуги сиделки.
• Спортивные занятия.
• Транспортные услуги на водном транспорте.
• Осуществление охотничьего хозяйства, а также собственно охоты.
• Медицинская и фармацевтическая деятельность.
• Прокатные услуги.
• Торговля в розницу.
• Общепит.
• Производство молокопродуктов.
• Рыбоводство.
• Рыболовство.
• Ремонт ПК и коммуникационной техники.

Нужна ли онлайн-касса ИП без работников

Раньше законы предусматривали обязанность для ИП без сотрудников применять онлайн-кассы. Но 6 июня 2019 были установлены поблажки для ИП, которые не используют наёмных работников. Такие ИП вправе не пользоваться онлайн-кассами до 1 июля 2021, если направления их работы относятся к одной из следующих 2-х категорий:

• Продажа товаров, которые производит сам ИП.
• Оказание услуг.

Бланки строгой отчётности при этом ИП выдавать тоже не обязан (согласно письму Минфина от 17 февраля 2020 номер 03-01-15/10844). Однако важно помнить, что ИП, использующие ПСН и осуществляющие эти виды деятельности, могут совершать расчёты, не используя кассовые аппараты, при обязательной выдаче покупателям чеков либо их аналогов, в которых содержатся реквизиты, необходимые согласно законодательству.

Если ИП, который осуществляет вышеуказанную деятельность, решает оформить наёмных работников, то на протяжении 30-и дней с дня подписания 1-го трудового договора он обязан зарегистрировать кассовый аппарат (согласно п. 2 ст. 2 ФЗ номер 129 от 6 июня 2019).

Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы

Штрафы за несоблюдение правил использования касс предусматривает ст. 14.5 КоАП РФ. С учётом характера нарушения и повторности этого нарушения предусматриваются такие варианты штрафов:

• За отсутствие кассы либо неприменение имеющейся кассы — 25-50% расчётной суммы без использования кассы, однако не меньше 10 000 р.
• За повторное неиспользование кассы — остановка работы на время до 90 суток.
• За использование неисправных либо не зарегистрированных кассовых аппаратов — 1 500 — 3 000 р.
• Непредоставление чека покупателю — предупреждение либо штраф 2 000 р.

Примечательно, что суммы штрафов для юрлиц намного больше. Оспаривание штрафа за несоблюдение правил применения кассовой техники — очень сложный процесс, поскольку обычно суд занимает сторону сотрудников проверяющего органа.